无锡商业职业技术学院资金管理办法(修订)

    

第一章  总则

第一条  为了加强学校资金的内部控制和管理,保证资金的安全,提高资金的使用效率,根据《中华人民共和国会计法》、《现金管理暂行条例》(201118日中华人民共和国国务院第588号令)、《江苏省财政厅关于进一步加强财政部门和预算单位资金存放管理的实施意见》(苏财库〔201737号)及《江苏省财政厅关于转发财政部关于进一步加强地方财政部门和预算单位资金存放管理的通知》(苏财库〔201846号)等有关规定,结合我院实际情况,制定本办法。

第二条  本办法的资金是指学校拥有的以货币资金形态存在的资产,主要包括现金、银行存款和其他货币资金。

第三条  财务处负责学校货币资金内部控制制度的建立健全及有效实施,保证货币资金的安全、规范、有效。

第二章  岗位分工及授权批准

第四条  货币资金核算岗位设置按不相容职务相分离的原则,设置出纳、复核等岗位。

出纳岗位负责保管库存现金、银行支票等有编号的银行结算凭证及本人名章,办理货币资金结算和收付业务;复核岗位负责审核货币资金收支原始凭证,对货币资金的账簿记录和实际金额进行核对,检查出纳员开出的银行结算票据金额、日期、抬头等是否正确。

第五条  出纳人员不得兼任制票、稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

第六条  各岗按照各自的职责、分工和权限负责管理资金,确保相互制约和监督,不得由一人办理货币资金业务的全过程。

第七条   配备合格的人员办理货币资金业务,并根据具体情况进行岗位轮换。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德,忠于职守,廉洁奉公,遵纪守法,客观公正,不断提高会计业务素质和职业道德水平。

第八条  学院货币资金支付审批授权按照学校财务报销有关规定执行。

第三章 现金管理

第九条  根据《现金管理暂行条例》的规定,结合我校实际情况,现金的开支范围如下:

1.职工工资、津贴;

2.个人劳务报酬;

3.支付给个人的各种奖金,包括按国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各项奖金;

4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;

5.出差人员必须随身携带的差旅费;

6.支付给学生的各种奖助学金、困难补助等;

7.结算起点以下的零星支出。

不属于现金开支范围的业务必须通过银行办理转账结算。

第十条  学校及各部门取得的货币资金必须及时入账,不得私设“小金库”。

第十一条  出纳人员必须以会计人员审核签章的记账凭证为依据,严格按照程序办理现金收付款业务,当面点清数额并注意防伪。现金业务办理完毕,应在记账凭证上加盖“现金收讫”、“现金付讫”章,并登记现金日记账。

第十二条  加强现金库存限额管理,超过库存限额的现金应及时存入银行。

第十三条  每日终了,出纳人员要盘点库存现金,及时结出现金余额,做到日清月结,确保账款相符。账款不符的,应及时查找原因并向领导汇报,依规进行处理。任何个人不得擅自处理,更不得以长款补短款。

第十四条  现金出纳人员工作交接时,须按规定进行会计交接手续,写明库存现金数额及现金日记账账面余额,交接双方在监交人的监督下清点现金并与现金日记账核对。交接完毕,应由移交人、接收人、监交人三方共同在移交清册上签字后存档一份,移交人、接收人各执一份。

第四章 银行账户管理

第十五条  财务处负责学校银行账户的开立、变更、撤销及管理工作,对学校银行账户的申请开立及使用的合法性、合规性、安全性负责。

第十六条  学校的银行账户由财务处按照国家规定统一集中管理,任何单位和个人不得以学校的名义开立银行账户,不得出租、出借、转让银行账户。

第十七条  学校开立银行账户,由财务处负责提供书面申请报告及相关证明材料,经江苏省教育厅审核后报江苏省财政厅审批。

第十八条 书面申请报告应说明学校基本情况和开户理由,提交的相关文件和证明材料如下:

(一)学校成立批准文件和组织机构代码证;

(二)申请开立基建存款账户的基本建设项目立项批准文件及项目资金来源证明材料;

(三)申请开立贷款转存款账户的单位贷款批准文件及协议;

(四)申请开立外币存款账户的外汇证明材料;

(五)其他证明材料。

第十九条  学校根据江苏省财政厅批准的《江苏省省直预算单位账户审批表》,按照中国人民银行账户管理的有关规定,到相关银行办理开户手续。

账户开立完毕后,在10个工作日内将开户银行、账号等信息及时报江苏省财政厅。

第二十条 学校账户开立后应保持相对稳定。发生下列事项之一的,应及时办理变更审批手续。

(一)变更单位名称或单位分设的;

(二)变更开户银行的;

(三)变更银行账号的。

第二十一条 具有下列事项之一的银行账户应予以及时撤销:

(一)发生变更的原有账户;

(二)使用期满或核算事项结束的账户;

(三)单位被撤销或被合并的账户;

(四)合并组建新单位后原单位的账户;

(五)其他按规定应撤销的账户。

第二十二条 学校账户撤销应提出书面申请,说明事由、户名、开户银行、账号、账户资金余额及其来源,提出处理意见,经江苏省教育厅审核后报江苏省财政厅审批。

第二十三条 加强学校银行账户年检工作,每年1月底前完善学校新开账户和变更账户信息,完成账户备案登记工作。

第五章 资金存放管理

第二十四条 学校资金存放管理,遵循依法合规、公正透明、安全优先、科学评估、权责统一的原则。

第二十五条 学校活期资金按照国家有关规定区分账户不同性质和用途存放。临时闲置不用且不具备定期存放条件的资金,可以采取通知存款或协定存款方式实现保值增值。

第二十六条 学校银行账户内非财政补助资金,在扣除日常资金支付需要后余额较大的,按照本办法规定的竞争性方式或集体决策方式确定资金存放银行后,将相关决策材料上报江苏省教育厅备案后可以实行定期存放。

定期存放一般采取竞争性方式选择存放银行;存放资金量不超过人民币1000万元的,可以采取集体决策方式。定期存款到期后暂不需收回使用的,可以在该银行续存,但累计存期不得超过2年。

到期后不再续存以及累计存期已达到2年的,存款本息应当返回原开户银行,仍需转出开户银行进行定期存款的,应当重新采取竞争性方式选择定期存款银行。

第二十七条 竞争性方式选择银行是指学校公开邀请银行报名参与竞争,组建评选委员会采用综合评分法对参与银行进行评分,学校根据评分结果择优确定资金存放银行。学校采用竞争性方式选择资金存放银行的,可自行组织实施或委托中介机构代理实施。竞争性方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判等,以公开招标为主。公开招标主要流程如下,其他方式参照执行。

(一)发布招标公告。学校或受学校委托的中介机构发布资金存放招标公告,公告应当载明:资金存放规模、期限,投标银行基本资格条件、投标方式、截止时间,评分指标、分值、计分方法,中标条件,以及需要提供的其他材料等事项。招标公告发布后,如确需调整其内容,应提前发布补充公告,不得临时调整;

(二)组织综合评分。学校或受学校委托的中介机构组建由评标专家组成的评选委员会,采用招标公告及补充公告中明确的综合评分法,对符合基本资格条件的投标银行逐一评分;

(三)择优确定银行。学校根据评选委员会评分结果,对照中标条件,择优确定资金存放银行;

(四)发布中标公告。学校或受学校委托的中介机构发布资金存放中标公告,公告应当载明:各银行中标资金规模、期限、利率,办理存放手续等具体事项;

(五)资料存档备查。招标公告、投标文件正本、各评标专家签字确认的评分底稿、中标公告等相关资料应当按要求存档备查。

第二十八条 集体决策方式选择银行是指学校对备选银行采用综合评分法进行评分,将评分过程和结果提交学校会议集体讨论决定资金存放银行。采用集体决策方式存放资金的,应当对学校主要领导、分管财务校领导和财务负责人实行利益回避制度,即不得将资金存放在上述人员的配偶、子女及其配偶和其他直接利益相关人员工作的银行。集体决策方式主要流程如下:

(一)选择备选银行。 备选银行应当遵循公平、公正的原则选取,一般不少于3家。资金存放主体所在地银行少于3家的,按实际数量确定备选银行;

(二)决定资金存放银行。学校组织对备选银行采用综合评分法进行评分,将评分过程和结果提交学校会议集体讨论,集体决定资金存放银行。对风险防控存在严重问题的银行,可以一票否决;

(三)形成会议纪要。学校会议纪要中应当反映备选银行的相关情况、会议决定选择的银行等内容。必要时可在单位内部予以公告。公告5个工作日无异议的,按照会议决定确定资金存放银行。内部公告期间,如相关人员对结果提出异议,学校应对有关情况进行复核确认。如有必要需重新开展集体决策方式选择银行

(四)资料存档备查。集体决策的相关资料应当按要求存档备查。

第二十九条 采用竞争性方式或集体决策方式存放资金,需采用综合评分法进行评价,评分指标和评分标准如下:

(一)评分指标。主要包括银行经营状况、支持发展、利率上浮、服务水平等方面。

1.经营状况指标:应当能反映银行的资产质量、偿付能力、运营能力、内部控制、风险防控水平等;

2.支持发展指标:应当能反映银行支持当地经济和财政发展、支持预算单位发展的能力和水平。其中,支持当地经济和财政发展的指标一般应当包括承销江苏省政府债券以及贷款扶持小微企业、三农、扶贫领域等方面;

3.利率上浮指标:应当符合国家相关政策规定,适应资金存放保值增值的需要;

4.服务水平指标:应当能反映银行提供支付结算、对账、分账核算等服务的能力和水平。

()评分标准。学校或受学校委托的中介机构结合实际情况和管理要求,科学设置上述各项评分指标的权重和计分公式。

第三十条 学校应加强对资金存放银行的管理与约束:

(一)参与学校资金存放银行应当提供真实、准确的评分材料;

(二)学校新选择资金存放银行时,应当要求资金存放银行出具廉政承诺书,承诺不得向本单位相关负责人员输送任何利益,承诺不得将资金存放与本单位相关负责人员在本行亲属的业绩、收入挂钩;

(三)学校应当与开户银行签订银行结算账户管理协议,开展资金转出开户银行进行定期存款,应当与定期存款银行签订协议,全面、清晰界定双方权利和义务;

(四)学校发现参与资金存放的银行存在以下行为的,将取消该银行参与学校此次资金存放的资格,已将该银行确定为资金存放银行的,应当重新选择开户银行或者收回定期存款:同时将发现的问题及核实情况经主管部门报江苏省财政厅并取消该银行参与此次资金存放的分支机构1年内参与学校资金存放的资格:

1.该银行未提供真实、准确的评分材料,或者未履行承诺利率;

2.该银行拒绝出具廉政承诺书;

3.该银行拒绝与学校签订相关协议;

4.发现并经核实该银行未遵守廉政承诺或者存在其他与学校资金存放相关的利益输送行为。

第六章 银行结算管理

第三十一条  严格遵守银行结算纪律,不得签发没有资金保证的票据或远期支票,套取银行信用;不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据,套取银行和他人资金;不得无理拒绝付款,任意占用他人资金。

第三十二条  出纳人员办理银行业务时,支付票据的收款人名称应与发票名称一致,不得无故变更。

第三十三条  会计人员要按月及时核对银行账,编制“银行存款余额调节表”,并及时清理未达账项。

第三十四条  对账单及“银行存款余额调节表”实行双签制度。“银行存款余额调节表”由财务处长审核签字后,交审计处处长签字后归档。

第三十五条  因经办人员工作疏忽造成学校货币资金损失的,应由经办人员负责追回、赔偿。

第三十六条  银行出纳人员进行工作交接,应在交接清册上注明交接空白票据种类、编号,印鉴的名称,承兑汇票的份数及明细,由移交人、接收人、监交人三方签字后分别保管。

第七章 银行票据及有关印章的管理

第三十七条  银行票据包括转账支票、银行汇票、电汇凭证、现金支票、现金缴款单等。

第三十八条  银行票据由专人负责购买,并认真登记保管。

第三十九条  购买票据时要逐一清点检查,查看票据是否完整无损,编号是否连续,如有问题当场更换。领用票据应设登记簿进行记录,防止空白票据的遗失和被盗用。

第四十条  作废票据要加盖“作废”章,作废发票或收费票据随存根保管,作废银行结算票据随记账凭证装订。

第四十一条  银行印章实行专人分别管理,严禁一人保管支付款项所需的全部印章,不得随意使用印章,按规定使用印鉴章的应做好登记。

第八章 监督检查

第四十二条  学校建立对货币资金业务的监督检查制度,财务处组织人员定期、不定期地对货币资金业务进行检查,并记录检查情况。

第四十三条  学校建立责任追究制度,防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。

第四十四条  货币资金监督检查的内容主要包括:

1.库存现金与账面余额是否一致,有无白条抵库、私自挪用现金等情况。

2.支付款项印章是否由专人分别保管,是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。

3.票据的购买、领用、保管手续是否健全,票据保管是否存在漏洞。

4.其他涉及货币资金安全的事项。

第四十五条  对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节,应当及时采取措施,加以纠正和完善。发现严重违纪等重大问题,应提交学校审计、纪检监察部门处理。

第九章

第四十六条  本办法由财务处负责解释。

第四十七条  本办法自发文之日起施行。原《无锡商业职业技术学院货币资金管理办法》(锡商院财[2008]12号)同时废止。

 

guojinxi2019-05-30浏览(735

    

 
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