无锡商业职业技术学院基本建设财务管理办法(修订)

    

第一章  总 则

第一条 为规范学校基本建设投资财务管理,提高资金使用效益,根据《中华人民共和国预算法》、《政府投资条例》(2019年国务院令第712号)、(《基本建设财务规则》(2016年财政部令第81号)、《基本建设项目建设成本管理规定》(财建〔2016504号)、《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》(财建〔2016503号)及江苏省财政厅《江苏省基本建设财务管理办法》(苏财规〔201740号)等有关规定,结合学校实际情况,制定本办法。

第二条 本办法适用于学校基本建设工程项目。

基本建设是指学校以新增工程效益或提升办学功能为主要目的,新建、续建、改扩建、大型维修改造工程及相关工作。

第三条 基本建设财务管理严格执行国家有关法律、行政法规和财务规章制度,坚持勤俭节约、量力而行、讲求实效,正确处理资金使用效益与资金供给的关系。

第四条 基本建设财务管理的主要任务是:

(一)依法筹集和使用基本建设项目(以下简称项目)建设资金,防范财务风险。

(二)合理编制项目资金预算,加强预算审核,严格预算执行。

(三)加强项目核算管理,规范和控制建设成本。

(四)及时准确编制项目竣工财务决算,全面反映基本建设财务状况。

(五)加强对基本建设活动的财务控制和监督。

第二章 职责与权限

第五条 财务处是学校基本建设财务管理职能部门,主要职责包括:

(一)建立健全基本建设内部财务管理制度,对基本建设财务活动实施财务管理和财务监督。

(二)负责基本建设资金筹措,编制基本建设资金预算、财务决算。

(三)按照基本建设财务管理的规范要求进行基本建设资金的会计核算,按照规定将核算情况纳入学校账簿和财务报表。

(四)负责项目预算管理,按照基本建设投资计划、基本建设程序、年度支出预算和工程进度管理建设资金,努力提高建设资金的使用效益。

(五)按照规定向财政部门、教育主管部门等报送基本建设财务报表和资料;及时办理工程价款结算,编报项目竣工财务决算,全面反映基本建设财务状况。

第六条 后勤与基建处是学校基本建设管理的职能部门,主要职责包括:

(一)负责项目论证、立项、向政府建设管理部门报批报审等前期准备工作。

(二)负责编制项目投资计划和投资调整计划,编制年度项目支出预算,严格控制项目投资规模。

(三)负责项目的组织实施工作,控制工程造价,控制工程进度,保证工程质量。

(四)负责审核工程进度报表,办理项目工程价款和相关费用支付手续。

(五)负责对基本建设活动中的材料、设备采购、存货、各项财产物资及时做好原始记录,及时掌握工程进度,定期进行财产物资清查。

(六)负责办理工程验收、资产移交手续等,协助财务处编报项目竣工财务决算。

第七条 审计处是学校基本建设监督管理的职能部门,负责对项目全过程跟踪审计、项目竣工结算审计、项目竣工财务决算审计及相关专项审计,对基本建设资金的管理和使用、预算编制与执行、建设成本控制、工程价款结算、竣工财务决算、资产交付等实施审计监督。

第三章  建设资金筹集与使用管理

第八条 建设资金是指为满足项目建设需要筹集和使用的资金,按照来源分为财政资金和自筹资金。其中,财政资金包括一般公共预算安排的基本建设投资资金和其他专项建设资金、政府性基金预算安排的建设资金。自筹资金是指学校按照国家规定自行筹措用于项目建设的资金。

经批准用于项目建设的资产置换收入、部门预算(结余)资金、非税资金、上级补助等财政性资金纳入学校预算管理。

第九条 建设资金管理遵循专款专用原则,严格按照批准的项目预算执行。

第十条 财政资金的支付,按照国库集中支付制度有关规定、合同约定并综合考虑项目资金预算、建设进度等因素执行。

第十一条 在项目决策阶段必须明确建设资金来源,落实建设资金,合理控制筹资成本。

学校基本建设项目原则上不由施工单位垫资建设。

第十二条 项目建设资金应按照国家行政、事业单位财务、会计制度的有关规定管理。

第十三条 项目涉及的社会捐赠资金,有捐赠协议或者捐赠者有指定要求的,按照协议或者要求处理;无协议和要求的,按照国家财务、会计制度的有关规定处理。

第十四条 项目竣工验收合格后,如有财政资金结余,按照国家有关规定执行。

第四章 预算管理

第十五条 基本建设项目预算是学校财务预算的组成部分,其收支纳入年度预算,实行项目管理,专款专用。

第十六条 后勤与基建处根据批准的项目概算,结合建设工期、施工进度以及项目实际建设资金需求编制基本建设年度预算,报学校会议审批后列入年度财务预算,按有关规定程序报上级主管部门。

基本建设年度预算按项目编制,控制在批准的概算总投资规模、范围和标准以内。基本建设项目原则上不得超概算投资建设,因国家政策调整、价格上涨、地质条件发生重大变化等原因确需增加投资预算的,提出调整方案及资金来源,按照规定的程序报原初步设计审批部门或者投资概算核定部门核定;涉及预算调整或者调剂的,依照有关预算的法律、行政法规和国家有关规定办理。

基本建设年度预算涉及政府采购的,按照有关规定编制政府采购预算。

第十七条 对项目发生停建、缓建、迁移、合并、分立、重大设计变更等变动事项和其他特殊情况,后勤与基建处按有关规定调整项目预算,需报送上级主管部门审批或备案的,按原审批程序执行。

第五章 建设成本管理

第十八条 建设成本是指按照批准的建设内容由项目建设资金安排的各项支出,包括建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出和其他投资支出。

第十九条 建筑安装工程投资支出是指按照批准的建设内容发生的建筑工程和安装工程的实际成本,其中不包括被安装设备本身的价值以及按照合同规定支付给施工单位的预付备料款和预付工程款。

第二十条 设备投资支出是指按照批准的建设内容发生的各种设备的实际成本,包括需要安装设备、不需要安装设备和为生产准备的不够固定资产标准的工具、器具的实际成本。

需要安装设备是指必须将其整体或几个部位装配起来,安装在基础上或建筑物支架上才能使用的设备。不需要安装设备是指不必固定在一定位置或支架上就可以使用的设备。设备投资支出仅包含与基本建设项目密切相关的各类固定必备设施()等,与基本建设项目无直接关系的可移动设备由用户使用其他专项资金购置。

第二十一条 待摊投资支出是指项目按照批准的建设内容发生的,应当分摊计入相关资产价值的各项费用和税金支出。主要包括:

(一)勘察费、设计费、研究试验费、可行性研究费及项目其他前期费用。

(二)土地征用及迁移补偿费、土地复垦及补偿费、森林植被恢复费及其他为取得或租用土地使用权而发生的费用。

(三)土地使用税、耕地占用税、契税、车船税、印花税及按规定缴纳的其他税费。

(四)项目建设管理费、代建管理费、临时设施费、监理费、招标投标费、社会中介机构审查费及其他管理性质的费用。

项目建设管理费是指从项目筹建之日起至办理竣工财务决算之日止发生的管理性质的支出,实行总额控制,分年度据实列支。业务招待费一般不得发生,确需列支的,不得超过项目建设管理费的5%。

(五)项目建设期间发生的各类借款利息、债券利息、贷款评估费、国外借款手续费及承诺费、汇兑损益、债券发行费用及其他债务利息支出或融资费用。

项目在建设期间的建设资金存款利息收入冲减债务利息支出,利息收入超过利息支出的部分,冲减待摊投资总支出。

(六)工程检测费、设备检验费、负荷联合试车费及其他检验检测类费用。

(七)固定资产损失、器材处理亏损、设备盘亏及毁损、报废工程净损失及其他损失。单项工程报废应当经有关部门或专业机构鉴定。非经营性项目以及使用财政性资金所占比例超过项目资本50%的经营性项目,发生的单项工程报废经鉴定后,应报项目竣工财务决算批复部门审核批准。因设计单位、施工单位、供货单位等原因造成的单项工程报废损失,由责任单位承担。

(八)系统集成等信息工程的费用支出。

(九)其他待摊投资性质支出。

第二十二条 其他投资支出是指学校按照批准的建设内容发生的房屋购置支出,基本畜禽、林木等的购置、饲养、培育支出,办公生活用家具、器具购置支出,软件研发和不能计入设备投资的软件购置等支出。

第二十三条 严格按照批准的概预算建设内容,对每个建设项目单独进行建设成本的归集核算;同一建设项目,不论其建设资金来源性质,原则上必须一并计算建设成本。

第二十四条 严格控制建设成本的范围、标准和支出责任,以下支出不得列入项目建设成本:

(一)超过批准建设内容发生的支出。

(二)不符合合同协议的支出。

(三)非法收费和摊派。

(四)无发票或者发票项目不全、无审批手续、无责任人员签字的支出。

(五)因设计单位、施工单位、供货单位等原因造成的工程报废等损失,以及未按照规定报经批准的损失。

(六)项目符合规定的验收条件之日起3个月后发生的支出。

(七)其他不属于本项目应当负担的支出。

第二十五条 项目前期工作经费部分,在项目批准建设后,列入项目建设成本。

第六章  基本建设收入管理

第二十六条 基本建设收入是指在基本建设过程中形成的各项工程建设副产品变价收入、负荷试车和试运行收入以及其他收入。

符合验收条件而未按照规定及时办理竣工验收的经营性项目所实现的收入,不作为项目基本建设收入管理。

第二十七条 项目所取得的基本建设收入扣除相关费用并依法纳税后,除国家财务、会计制度有新的规定从其规定外,其净收入用于冲减项目建设成本。

第二十八条 项目发生的各项索赔、违约金等收入,除国家财务、会计制度有新的规定从其规定外,首先用于弥补工程损失,结余部分,属经营性项目的,按照营业外收入处理;属非经营性项目的,按照其他收入处理。

第七章  工程价款结算管理

第二十九条 工程价款结算是指依据基本建设工程发承包合同等进行工程预付款、进度款、竣工价款结算的活动。

第三十条 工程价款结算审批按照学校财务报销及工程款支付有关规定执行。

第三十一条 工程竣工价款结算须按结算总额的3%预留质量保证金(国家有新规定的从其规定),待工程交付使用缺陷责任期满后清算。

第三十二条 凡存在下列情况之一的,不予办理基本建设资金支付:

(一)违反国家法律、法规和财经纪律的。

(二)违反基本建设管理程序或不符合合同条款规定的。

(三)不符合批准的建设内容或擅自改变建设内容的。

(四)存在工程质量问题或已造成经济损失和不良影响的。

(五)结算手续不完备,支付审批程序不规范。

(六)无基本建设计划、无预算、无合同、无用款计划的项目。

第八章  竣工财务决算管理

第三十三条 项目竣工财务决算是正确核定项目资产价值、反映竣工项目建设成果的文件,是办理资产移交和产权登记的依据,包括竣工财务决算报表、竣工财务决算说明书、竣工财务决(结)算审核情况以及其他相关材料。

第三十四条 项目年度资金使用情况按照要求编入部门决算或者国有资本经营决算。

第三十五条 项目完工可投入使用或者试运行合格后,应当按有关规定及时编报竣工财务决算。

项目设计、施工、监理等单位应积极配合,如实提供相关资料。财务人员应严格执行国家有关基本建设财务核算的管理规定,实事求是地编制基本建设项目竣工财务决算,做到编报及时、数字准确、内容完整。

建设周期长、建设内容多的大型项目,单项工程竣工具备交付使用条件的,可以编报单项工程竣工财务决算,项目全部竣工后应当编报竣工财务总决算。

第三十六条 项目竣工财务决算的编制依据主要包括:国家有关法律法规;经批准的可行性研究报告、初步设计、概算及概算调整文件;招标文件及招标投标书,施工、代建、勘察设计、监理及设备采购等合同,政府采购审批文件、采购合同;历年下达的项目年度财政性资金投资计划、预算;工程结算资料;有关的会计及财务管理资料;其他有关资料。

第三十七条 编制项目竣工财务决算前,后勤与基建处要配合财务处完成各项账务处理及财产物资的盘点核实,做到账账、账证、账实、账表相符。后勤与基建处要逐项盘点核实、填列各种材料、设备、工具、器具等清单并妥善保管,应变价处理的库存设备、材料以及应处理的自用固定资产按有关规定公开变价处理,不得侵占、挪用。

第三十八条 在编制项目竣工财务决算时,按照规定将待摊投资支出按合理比例分摊计入交付使用资产价值、转出投资价值和待核销基本建设支出。

第九章  资产交付管理

第三十九条 资产交付是指项目竣工验收合格后,将形成的资产交付或者转交使用单位的行为。交付使用的资产包括固定资产、流动资产、无形资产等。

第四十条 项目竣工验收合格后,后勤与基建处负责按照学校有关规定办理资产交付手续;资产与设备管理处负责办理固定资产(含不可移动设备)建账手续;财务处负责竣工交付项目固定资产入账的账务处理。

第四十一条 为项目配套建设的专用设施,包括专用道路、专用通讯设施、专用电力设施、地下管道等,产权归属学校的,计入交付使用资产价值;产权不归属学校的,作为转出投资处理。

第十章  监督管理

第四十二条 项目监督管理主要包括对项目资金筹集与使用、预算编制与执行、建设成本控制、工程价款结算、竣工财务决算编报审核、资产交付等的监督管理。

第四十三条 财务处建立健全项目资金使用内部控制和财务信息报告制度,对项目财务行为实施全过程监督管理;会计人员对违反规定使用基本建设资金的行为,应予以制止和纠正,并向上级汇报。

第四十四条 审计处履行审计监督职责,认真组织好项目跟踪审计、工程价款结算审计、竣工财务决算审计及相关专项审计工作,督促相关部门对存在的问题进行审计整改。

第四十五条 纪委监察负责调查处理基本建设管理中出现的各种违规违纪行为,涉嫌违法的移交司法机关处理。

第十一章  附 则

第四十六条 学校修缮改造工程、零星维修工程及应急抢修工程的财务管理参照本办法执行。

第四十七条 本规定由财务处负责解释。上级文件另有规定的,从其规定。

第四十八条 本规定自发布之日起施行。原《无锡商业职业技术学院基本建设财务管理办法》(锡商院财〔20076号)同时废止。

guojinxi2019-06-17浏览(687

    

 
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